기업 식비 지출 회계와 소득세 처리

한 기업에서 회계를 하는 누리꾼들은 최근 회사 업무부 샤오리가 식비 지출을 청산하고, 금액은 1080위안이다.

"회계와 세무 처리를 어떻게 진행해야 하나요? 이런 질문에 업무에서 자주 마주치면 간단한 것 같지만, 사실 정확하게 대답하는 것도 쉽지 않은데, 식비 영수증 뒤에는 다른 이야기가 있기 때문에 이야기마다 이 영수증 처리 결과에 영향을 미칠 수 있기 때문입니다.

기업에서 발생한 식비 지출은 일반적으로 이하의 몇 가지 상황이 있다.

고객을 접대하다.

접대 대상은 비본사 직원이다.

둘째는 회사 직원들의 세 가지 식사 지출이다.

3은 회사 직원들의 오찬이다.

4는 회사 직원들이 출장 중인 급식 지출이다.

5는 기업과 무관한 식비 지출이다.

상술한 5가지 상황의 식비 지출에 대해 회계와 세무는 모두 상응하는 처리 규정이 있으며 각각 다르다.

다음은 재무회계와 세무의 각도에서 각각 이런 상황을 나타내는 식비 지출을 분석한다.

재무 처리

기업재무통칙 (재정부 영제 41호) 제317조 규정, 기업이 비용 귀구, 분급 관리, 예산 통제, 필요한 비용 지출 범위, 표준, 청구비비준 제도를 세워야 한다.

제416조 규정은 기업이 개인의 아래 지출을 감당할 수 없다: (1) 엔터테인먼트, 헬스, 관광, 쇼핑, 선물 등 지출을 감당할 수 없다.

(5) 개인 부담의 다른 지출이 필요하다.

이에 따라 이 같은 식비 지출 전4개 지출은 기업의 비용 지출 범위에 속하여 기업의 원가, 비용 중 계산할 수 있다.

회계 처리

기업회계 준칙 — 기본 준칙 （ 재정부 영제 33호) 업무 지출에 대한 규정이 있다.

제3조 비용은 기업이 일상 활동에서 발생한, 소유자의 권익이 감소하고, 소유자에게 이익과 무관한 경제이익의 총유출을 뜻한다.

제 34조 비용은 경제이익이 유출돼 기업자산감소나 부채 증가, 경제이익의 유출액은 계량할 수 있을 때 확인할 수 있다.

제35조 기업은 생산품, 노무 제공 등 발생한 경우 제품 원가, 노무 원가 등의 비용으로 귀속할 수 있으며 제품 판매 수입, 노무소득 등을 확인할 때 이미 판매 제품, 이미 노무의 원가 등 당기 손실을 계산할 수 있다.

기업이 발생한 지출은 경제적 이익이 생기지 않거나 경제적 이익이 생기거나 부합되지 않거나 자산확인조건에 부합되지 않으면, 발생시 비용으로 확인하고, 당기 손실을 계산해야 한다.

기업이 발생한 거래나 사항이 빚 하나를 지고 또 자산으로 확인되지 않으면 발생할 때 비용으로 확인하고 당기손실을 계산해야 한다.

따라서 기업의 원가, 비용, 비용, 비용, 지출 등 4개 항목의 식비 지출을 계입할 수 있으며, 업무 발생에 따라 각각 경영 원가와 경영 비용을 계산해야 한다.

일반 항목은 다음과 같습니다:

1. 고객을 접대하는 식비 지출:

(1) 기업 관리층 초대 고객의: 관리비 계산

(2) 판매 부문 초대 고객: 판매 비용 계산

(3) 생산 부문 초대 고객: 제조비 계산

(4) 기건 부서 초대 고객: 건설 공정 목록

(5) 연구 개발 부서 초대 고객의: 개발 지출 목록

(6) 기업의 설립기 발생: 장기 노점 비용 등과목

...

명세과목은 모두 접대비다.

2. 직원들의 3 (오)식사 지출:

구체적 처리 상황은 1, 명세과목은 모두 복지비.

관련 서류:'재정부는 기업의 근로 복지비 재무 관리 강화에 대한 통지'(2009]242호)

3. 직원들의 오찬 (점심) 지출:

회식 보조계는 재정부처 규정에 따라 개인이 성구, 교외로 근무 단위나 회식하지 못하며, 확실히 외식 식사를 해야 한다. 실제 오식수에 따라 규정된 기준에 따라 오식비를 받는다.

구체적인 처리 상황은 1, 명세과목은'접대료','복지비'를 계산하지 않는다.

4. 직원 출장 중 급식 지출 (또는 보조금):

(1) 급식 지출은 한정액 실비, 1급 과목과 동일한다.

명세과목은 여행비이다.

(2) 출장 급식 정액 보조금 집행, 1급 과목 동일.

명세과목은 출장비 또는 보조금.

5. 기업과 무관한 식비 지출 (상술한 네 가지 정도 지출 또는 접대와 무관한 외부 인력의 지출 등이 있다.

기업재무통칙과 기업회계준칙에 따르면 기업경영과 무관한 식비 지출에 따라 기업이 청구할 수 없다.

1. 고객 접대 식비 지출

초대 고객에게 식비 지출이 발생하여 세법에 속하는 접대비 지출은 한액 세전 공제 항목을 제한한다.

기업소득세법 시행조례 43조 규정은 기업이 발생한 생산경영활동과 관련한 업무 접대비 지출, 발생액의 60%를 공제했지만 최고 연간 판매 (영업) 수입의 5%를 넘어서는 안 된다.

주의 요점:

(1) 당년 판매 (영업) 수입의 구경에는 판매 (영업) 수입이 포함되어 있다.

[국세함 〔 2009 〕 202호 1 】

(2) 주식투자업무에 종사하는 기업 (그룹 본부, 창업 투자 기업 등), 투자기업이 분배한 주식, 이익, 배당금, 주식 양도 수입을 규정한 비율에 따라 업무접대비 제한을 계산할 수 있다.

[국세편지 [2010]79호 8!]

(3) 기업은 건설 기간에 발생한 행사와 관련된 업무 접대비 지출을 마련해 실제 발생액의 60%에 따라 기업의 조립비를 계산하고 세전 공제할 수 있다.

[국가세무총국 공고 2012년 15일 5]

지방규정:

(1) 기업이 열리는 내부회의의 지출은 회의비를 세전에 공제해야 하고 (회의 기간) 고객의 지출은 업무접대료로 세법규정 기준으로 세금 제한을 세금 전 공제해야 한다.

[절강성 국가세무국 2011년 기업소득세 계산 청산 문제 해답 제47조]

2. 직원들의 3 (오)식사 지출

직원들의 3 (오) 식사 지출은 세법에 속한 복지비 지출을 한정 세전 공제 항목이다.

기업소득세법 시행조례 40조 규정, 기업이 발생한 직공복지비 지출, 임금 총액 14%를 초과하지 않고 공제할 수 있다.

주의 요점:

(1) 임금 임금 임금 총액은 기업이 실제 지급을 규정하는 임금 임금 임금 임금 총액에 따라 기업의 근로 복지비, 직공교육경비, 노조경비, 노조경비, 의료보험료, 실업보험료, 실업보험료, 출산보험료 등 사회보험료와 주택적립금을 포함하지 않는 것이다.

[국세편지 [2009]3번 2!]

(2) 국유성 기업에 속하는 임금 임금은 정부 관련 부처의 한정액을 초과하면 안 되고 일부 기업의 임금 임금 임금 총액을 계산할 수 없고, 기업이 세금 소득을 내야 할 때 공제해서는 안 된다.

[국세편지 [2009]3번 2!]

(3) 기업은 외부 노무 파견 용업에 실제 발생한 비용을 받아들여 두 가지 상황에 따라 세금 공제: 계약서에 따라 노무파견회사에 직접 지급하기로 약속한 비용을 노무비 지출으로 지급해야 하며, 직원들에게 직접 지급해야 하는 비용은 임금 지출과 근로자 복지비로 지출해야 한다.

그중 임금 임금 지출에 속하는 비용은 기업의 임금 임금 임금 총액의 기수를 재가하여 기타 관련 비용을 계산하는 근거로 한다.

[<기업임금급여와 직공복지비 등 세금 지출 전 공고 ’(국가세무총국 공고 2015년 제34호) 3!]

3. 직원들의 오찬 (점심) 지출

직원들의 오찬 지출은 아니다. 정상적인 경영 지출을 위해 전액 세전 공제하다.

주의 요점:

임금, 임금, 임금, 급료, 보조금, 수당, 납세자 본인 임금, 임금, 소득 소득, 개인 소득, 소득세 등 부과됩니다.

[국세 발령 [1994]089호 2!]

세금을 부과하지 않는 오찬 보조는 재정부문에 따라 개인이 성구, 교외로 근무 단위나 회식할 수 없으며, 확실히 외식 식사를 해야 한다. 실제 오식수에 따라 규정된 표준에 따라 오식비를 받는 것이다.

직장은 직공의 보조금, 수당, 당월 임금, 임금, 소득세를 합병해야 한다.

[재세자 [1995]082호!]

4. 직원 출장 중 급식 지출 (또는 보조금)

직원 출장 중인 급식 지출 (또는 보조금)은 정상적인 경영 지출을 위해 기준에 따라 세금을 공제한다.

기준은 재정부 《중앙과 국가기관의 출장 관리법 》을 참고할 수 있다.

대부분의 지역은 매인당 100위안이다.

주의 요점:

여비 수당은 임금, 임금, 급료 성질의 보조금, 수당 또는 납세자 본인 임금, 임금, 소득 항목의 수입에 속하지 않고 개인 소득세를 징수하지 않는다.

[국세 발령 [1994]089호 2!]

지방규정:

(1) 기업 출장 여비 보조 기준으로 재정부처가 작성한 표준 집행이나 기업 이사회 결의기준을 결정할 수 있다.

[대국세 발령 [2009]21호 15개!]

또 기업과 무관한 식비 지출 (상술한 네 가지 상황의 지출이나 접대와 관련이 없는 외부 인력의 지출 등), 회사 경영과 무관하지 않기 때문에, 우선 재무가 청산되지 않으면, 세전 수입도 안 된다.

기업소득세법 제8조 규정은 기업의 실제 발생 소득과 관련된 지출과 합리적인 지출을 포함하여 비용, 비용, 세금, 손실, 기타 지출을 포함하여 납세 소득을 계산할 때 공제할 것을 허가한다.

기업소득세법 시행조례 > 에 대한 해석은:

(1) 관련 지출은 수입과 직접적인 지출을 뜻한다.

(2) 합리적인 지출은 생산 경영 활동에 부합하여 당기 손익이나 자산 비용에 대한 필요와 정상적인 지출을 계산하는 것이다.

(3)

기업이 생산 경영 활동에서 발생한 판매 비용, 관리비용과 재무 비용을 포함해 비용 제외를 뜻한다.

(4) 기타 지출은 비용, 비용, 세금, 손실 외에 기업이 생산 경영 활동에서 발생한 생산과 관련, 합리적인 지출을 뜻한다.

현재 회계사 업계는 기본적으로 책임을 다하고 회계사와 사무소의 비자를 거친 재무보고서 데이터는 기본적으로 믿을 만하다.

그러나 이런 이유로 재무보고서가 데이터 뒤의 내용을 반영하면 천차만별이 된다. 업계 규범과 정보가 요구를 감안하면 회계사가 준칙 범위 내에서 행동할 수밖에 없다. 이 자료 뒤의 상황은 재무보표의 열람자가 스스로 파악하고 추측할 수밖에 없다.

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